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2024-03-13 09:50:51
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小規模納稅人開票流程如下 1.以企業辦稅人員首先需要點擊開票軟件 ，輸入密碼和證書口令 ，點擊登錄 。2.然后選擇發票管理、發票填開 、選擇發票。3.小規模納稅人選擇客💫戶名稱、選擇開票內容輸入開票金額（含稅 ）、輸入收款人、 復核人 、開票人 （復核人和開票人不能同名 ）、點擊打印即可 。
如果是一般納稅人企業開具增值稅普通發票的會計分錄是：借：銀🌠行存款/應收賬款貸：主營業務收入應交稅費-應交增值稅-銷項稅如果是小規模納稅人企業開具的增值稅ౠ普通發票的會計分錄是：借：銀行存款/應收賬款貸：主營業務收入應交稅費-應交增值稅
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4月份貨物發出去了，可以先做成本上的減少，分錄為：借：發出商品（按成本價入賬）貸：庫存商品如果以后開具發票，分錄為：借：應收帳款 690貸：🥂主營業務收入 應交稅ไ費-應交增值稅 同時結轉成本借：主營業務成本貸：發出商品
小規模納稅人是不可以接收增值稅專用發票做賬的。小規模納稅人相關規定：1、小規模納稅人一般只能開具普通發票，不可以開具增值稅專用發票。但如果小規模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發票時，稅務機關可以為其增值稅專用發票。2、由于小規模納稅人在銷售貨物或應稅勞務時，一般只能開具普通發票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計算應納稅額時，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應納稅額。3、小規模企業未產生稅金也需要進行納稅申報，即為零申報。需要注意的是連續三個月零申報屬于異常申報，將被稅務局列🥀入重點關注對象。或者雖然有間隔，但一年內有6個月都零申報，企業還是有可能會被查賬、被處罰的。因此小規模納稅人是不可以接收增值稅專用發票做賬的。擴展資料：增值稅專用發票稅率:企業的稅負有所降低。營業稅按收入全額計算繳納稅金的，改成增值稅之后，可以扣除一些成本及費用，實際上可以降低稅負。由于引入增值稅抵扣，與原營業稅全額征收相比，稅負會有所減少甚至大幅降低;對 萬戶小規模納稅人而言，營業稅改增值稅后，實行3%的征收率，較原先營業稅率要低2個百分點。改革的確存在個別企業稅負增加的情況。綜合所得（工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得），適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。比例稅率。對個人的利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率新增兩檔按照試點行業營業稅實際稅負測算，陸路運輸、水路運輸、航空運輸等交通運輸業轉換的增值稅稅率水平基本在11%-15%之間，研發和技術服務、信息技術、文化創意、物流輔助、鑒證咨詢服務等現代服務業基本在6%-10%之間。
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