裝修公司包工包料如何做賬,包工包料裝修收入

好順佳集團
2024-03-20 11:03:28
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內容摘要：包工包料裝修收入如何繳稅問：李老板是新疆哈密市一家私營裝修材料批發公司的老板，2006年度他的公司批發裝修材料...

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包工包料裝修收入如何繳稅

問：李老板是新疆哈密市一家私營裝修材料批發公司的老板，2006年度他的公司批發裝修材料實現收入400萬元，近年來每年上繳的增值稅也有幾十萬元。為了擴大業務范圍，公司于2006年初組建了一個非獨立核算的裝修隊，不僅向客戶提供包工包料的房屋裝修服務，而且也提供由客戶自己購料，公司只負責設計、裝潢的房屋裝修服務。至2006年底，裝修隊實現包工包料裝修收入80萬元，只提供設計、裝潢的裝修收入60萬元，并分別進行了會計核算，并對全部裝修收入繳納了營業稅。今年6月初，市國稅局稽查局在對其公司2006年度的納稅情況進行常規檢查時，要求公司裝修隊對取得的80萬元包工包料裝修收入全額繳納17%的增值稅，李老板不服，認為公司裝修隊從事的不論是包工包料還是只提供設計的房屋裝修業務，應屬于兼營非應稅勞務行為，只要公司分別核算材料銷售額和裝修收入額，就應分別繳納增值稅和營業稅。如果說公司購進的裝修材料已進行增值稅抵扣后，又用于包工包料的裝修工程而多抵扣進項稅的話，那也只能就包工包料的裝修工程實際領用的裝修材料金額轉出進項稅額，或者按實際領用的裝修材料金額視同銷售行為計算銷項稅額，而不應按80萬元的全部收入額計算增值稅，因為其中一半左右是裝修勞務收入。因此，李老板覺得國稅機關讓其補稅的做法不正確，屬于重復征稅，遲遲沒有補繳稅款。眼看補稅期限就要到了，李老板這才心急火燎地打給新疆國稅12366納稅服務熱線，問他的公司到底應不應該補這筆稅。