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2023-07-04 09:00:05
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會計分錄:
借:管理費用
貸方:應付賬款-銀行存款
小規模納稅人領取增值稅專用發票:
1、退增值稅專用發票,要求對方補開增值稅普通發票。
2.如果需要開紅字發票,在跨月的情況下再開正發票,最好當月退回,直接作廢,重新開普通發票。
♏ 3、小規模納稅人按征收率申報納🔯稅,不能抵扣進項稅額。因此,小規模納稅人即使收到增值稅專用發票也不能抵扣增值稅。收到增值稅普通發票時,應全額計入成本費用。
增值稅專用發票必須按照下列規定開具:
1.項目填寫完整,一次填寫所有頁面,上下頁內容和金額相同。
2、字跡清晰,不得涂改。填報有誤的,應單獨開具專用發票,并在填錯的專用發票上注明“填錯作廢”字樣。💞專用發票開具后因買方不索取而失效的,也應按填錯處理。
3、發票聯、扣款聯應加蓋單位發票專用章,不得加蓋其他財務章。根據發票專用章或發♛票專用章的版本,蓋在專用發票的左下角或右下角,覆蓋“開票單位”一欄。發票專用印章采用紅色印臺。
4、納稅人開具的專用發票必須事先加蓋專用發票銷售單位的印章。不允許手動填寫“銷售單位”一欄。手工填寫即未按規定開具專用發票,采✅購人不得作為減稅憑證。專用發票銷售單位欄加蓋藍色印臺✱。
5、開具專用發票,“金額”和“稅額”欄總(小寫)前🍰必須加“¥”符號,大寫總數字前必須加“ ”符號。 “總價格和稅金(大寫)”列。封頂。
參考資料 百度百科-增值稅專用發票
會計做賬·申報納稅·降本增效
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