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2023-09-17 15:07:50
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公司出租房屋，代房東開具發票和繳納房產稅和個人稅。公司應承擔應由房東承擔的稅費。可以看到付款簿上的名字不是公司，是計入公司營業外費用的。沒關系。 1、營業稅、城建稅、教育🤪費附加🔜的計提及結轉
月末結轉會計時，按當月主營業務收入計稅
(1) 退出時
:主要營業稅金及附加
貸方：應交稅費--營業稅
貸：應交稅款--城市建設稅
貸款：其他應付款--教育費附加
\n (2) 結轉時
借：當年利潤
貸：主營業務稅金及附加
(3) 納稅時
借：應交稅-營業稅
借：應交稅費-城建稅
借：其他應付款-教育費附加
信用：現金或銀行存款
2. 所得稅
1、季末、年末所得稅的提取
借：所得稅
貸方：應交稅款 -- 應交所得稅
(2) 結轉所得稅
借：當年利潤
學分：所得稅
(3) 翻身時
借：應付稅款--應付所得稅
信用：銀行存款或現金
3、增值稅
(1) 購買商品時
借：原材料
借款：應交稅-應交增值稅（進項稅）
貸方：銀行存款
(2) 銷售商品時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸方：應付稅款 - 應付增值稅（銷項稅）
(3) 移交時
借：應交稅-應付增值稅（銷項稅-進項稅）
貸方：銀行存款
4、消費稅
(1) 征收消費稅時
\n 借用：主要營業稅及附表
貸方：應交稅款 - 應交消費稅
(2) 移交時
借：應交稅款 - 應交消費稅
信用：現金或銀行存款
5、代扣代繳個人所得稅
（一）支付工資時代扣代繳個人所得稅
借：應付工資
貸方：應繳稅款--個人所得稅
貸款：現金
(2) 繳納個人所得稅時
借：應付稅款-個人所得稅
貸款：現金或銀行存款
6、房🔥產稅、💫印花稅、土地使用稅、車船使用稅不予提取。繳納時，直接計入“管理費用——財產稅、印花稅、土地使用稅、車船使用稅”科目。
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