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2023-09-17 15:17:16
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最近，我寫了結算和付款。說到A105050表格的調整，這個表格基本上🎶每個企業都有涉🦩及。因為開公司，是要發工資的，只要有工資就需要這個表格。
但我們發現，仍有很多人對社保費用的填報有疑問，尤其是很多人詢問公司為員工代扣個人社保的問題。
我單位幫助個人承擔了應繳的社保。社保公司這ꦬ部分可以稅前扣除嗎？其實要理解這個問題，可以看清楚這張圖。
從圖中可以看出，我們清楚地認識到，個人承擔的社保并不是企業應該直接承擔的成本。
企業🅺列出的人工成本無非是企♛業應繳納的社保基金和工資。至于社保的個人部分，應由個人自行承擔，不存在企業稅前扣除的情況。
另外，在會計分錄中，個人部分本身的社保不計入公司費用，公司只代扣代繳個人部分的社保（通過其他應付款），公司實際支出被列𓄧為付款。是工資。
但是，有些公司是獨立的，他們絕對不能這樣做。怎么做？公司給員工保💖證一萬的工資，然后告訴員工社保，有的公司會幫🦋你承擔。
那怎么辦戶口呢？
工資應計
借：管理費用-工資 10000
貸：應付員工工資10000
工資支付
借：應付職工工資10000
貸方：銀行存款10000
承擔部分個人社保
借：管理費-社保費2000
貸款：銀行存款2000
在這種情況下，企業的實際成本也列在科目 12000 (10000+2000) 上。但是這里有風險！
這2000體現了企業幫助個人的責任社會保障由個人自行支🥂付。按理說，🉐稅前扣除是不允許的，因為這不是企業的合理成本，是個人負擔。
有人會問，為什么不允許扣除？雖然是員工的個人部分，但員工是我公司的員工，為我公司工🤪作是我的合理費用。
是的，這是你的合理支出，但實際上，公司為員工支付的免賠額，應該以工資的形式體現。本質上，公司給你一部分個人社保，就是ꦬ變相增加工資成本🐟。
工資10000，個人社保2000，相當于公司工資12000。🍌如果公司支付12000作為工資，可以在稅前扣除，沒有風險。
事實上，這類似于對個人員工征收的公司稅。
2011年第28號公告第四條明確規定：“用人單位為職工繳納的個人所得稅，屬于個人工資薪金的一部分。單獨列作企業管理費的，在計算ꦑ企業所得時稅 不允許稅前扣ℱ除。
其實，這和拿社保是一樣的。雇主為您的雇員承擔的費用應該是雇員個人工資的一部分。如果算作工資，自然是可以ꦦ扣的，但要分開記賬。 , 那么扣除是有風險的。
而這里的風險不僅是企業所得稅減免的風險，還有個人所得稅申⭕報時少報收入的風險。最初，該員工的收入應為 12,000。如果您報告 10,000，則存在低估您的收入的自然風險。
因此，你也是在支付 12000 的費用，你也在幫助員工支付他們的部分社保。一個可以扣，一個不能扣。
是的，是我們把他當成工資，變相幫助個人承擔部分社保，增加扣除前的😼工資成本，這些都被列為企業工資成本。
不能扣除。我們要求員工單獨報銷，并單獨列出。當然，費用被認為是不相關的費用，不能扣稅。
作為會計師，公司的支出都是一樣的，你的會計方法可能會直接給你帶來稅務風險。這必須是一個提醒。
我如何填寫社會保障個人部分的表格？
記住，不用單獨填寫，�🍎�直接合并到工資里面。比如上面提到的工資12000（含個人社保），單位的社保可以在第8行單獨填寫。
如果你還負責個人社保，那趕緊看看你是怎么做賬的，個人報稅有沒有收入基數和所得稅扣除的風險？
花費的金額沒有太大的區別。不要因會計習慣和方法造成不必要的稅務風險。
本文作者：稅水年二哥。
隨著移動支付的普及，現金出現的頻率越來越低，支付寶已經成為支付的主流。
近日，天津市稅務局一稽查局對一家使用支付寶隱匿收入的公司進行了稽查。最終，天津市稅務局一稽查局要求該企業補繳近130萬元的逃稅和滯納金。依法處以相應罰款。好順佳 好順佳提醒，雖然支付寶是非現金支付方式，但有些企業為了方便起見𓄧，通過個人和支付寶收款、貨款、工資等，存在一定的風險！
支付寶支付是一種非現金支付方式
國家稅務總局所༒得稅司何兵在解析《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第九條非現金支付憑證基本概念時表示：六種中《辦法》第十四條規定的材料，第三項必要信息為“非現金支付的支付憑證”。當對方的法律主體消失或處于“停滯”狀態時，現金支付的真實性將無法驗證。因此，《辦法》對支付方式作出了限制性規定。非現金支付的支付憑證是一個比較寬泛的概念，包括銀行等金融機構的各種支付憑證，以及第三方支𝄹付憑證或支付寶、Pay等支付憑證。
，支付寶新會計準則
、支付寶轉賬賬簿-其他幣種資金（下屬和支付寶二級明細） 其他幣種資金是指公司除現金和銀行存款以外的其他資金。貨幣資金，即存放地點和用途不同于現金和銀行存款的貨幣資金。包括外幣存款、銀行匯票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和投資存款。此外，還需要注意的是，支付寶或支付寶會有手續費，發生時會計入財務費用——手續費。請注意，原始憑證可以打印出收據、付款截圖、相關賬單或明細，以備𝔉參考。
轉會費問題
如果我賺了100元，給客戶開100元的發票，實際收據是元，而扣除元的費用沒有原始憑證，怎么開戶？開票ꦕ（這里不考慮稅費） 借款：應收賬款 100 借款：主營業務收入 100 收款 借款：銀行存款 借款：財務費用-手續費 借款：應收賬款 100 想要更正式的可以附文憑ღ證上的說明，說明扣除手續費，金額小無法獲取外部證據。
🥃為方便起見，很多企業會通過支付寶支付貨款，甚至發工資給員工。一些個體戶在收款時直接掛上自己的二維碼。♌這些在普通人眼里都是理所當然的。從稅收的角度來看，可能存在偷稅漏稅的嫌疑！
1、增值稅增加存在偷稅漏稅風險。對于普通納稅人，如果對方不能在發票上準確填寫銀ܫ行賬號等信息，不能開具增值稅專用發票。結果是無法扣除，應繳增值稅增加。如果企業在通過自己的個人或支付寶收款時未能及時申報增值稅，則企業涉嫌偷稅漏稅，很容易被稅務局重點關注。
2.企業所得稅增加，被審計的概率很大。如果公司通過或支付寶轉賬支付貨款，或在未申報個人納稅申報的情況下向員工付款，可能會導致🌞未支付的相關款項在企業所得稅申報前無法扣除。也會相應增加。此外，支付寶轉賬的收入不能反映在企業賬戶的收入中，稅務機關可能認定𝓡企業故意隱瞞收入、少報收入，重點檢查。
3、員工離職、企業仲裁風險 法律規定，公司將強制員工繳納社保，嚴格遏制以個人賬戶支付員工工資的“避稅”措施。如果員工辭職，公司將以公司未繳納社保或未向公家支付工資為由與公司仲裁。公司必須支付賠ꦦ償金并繳納稅款。
最后，我們來看看日常使用必備的“紅包”征稅怎么處理！
企業給員工發紅包
在就業方面，“工資和薪金所得”的收入適用3至45的累進稅率，企業代扣代繳個人所得稅。
企業向其他單位個人發放的中獎紅包
個稅按“附帶收入”代扣代繳，稅率20，紅包由發紅包的企業代扣代繳，按規定可在稅前扣除！
“企業發紅包委托第三方發紅包，外包付款人代扣個稅。企業發放的用于購買企業商品（ღ產品）或服務的非現金網絡紅包，屬于企業銷售商品或提供服務的折扣和折扣（無論是否發放給公司員工），不征收個人所得稅。
包括各種消費券、代金券、代金券、優惠券等，達到一定金額的公司返還的現金網紅包。
現金網紅包在個人之間分發
不屬于個人所得稅法規定的應納稅所得額，不征收個人所得稅。
好順佳溫馨提示老板私下給我紅包打賞，我還需要🎐交個稅嗎？問：我們公司這是一家私人公司，人不多。老板很善于用人。我們經常收到老板的紅包作為日常獎勵。每次雖然不多，但次數多，所以每月的紅包有時高達幾千元。主要的問題是，這些紅包還需要繳納個人所得稅嗎？
答：個人之間分發的現金網絡紅包，根據個人所得稅法不屬于應稅收入，不征收個人所得稅。
溫馨提示：①公司向員工發紅包，按工資、薪金所得繳納個稅的，公司代扣代繳。 ②企業向社會個人發放的中獎紅包作為“附帶收入”代扣代繳，由發放紅包的企業代﷽扣代繳，可根據相關法律文件在稅前扣除和法規。 ③應稅金額小于1元的，免征個稅，換成“附帶收入✨”的，“5元”及以下紅包免征個稅。
好順佳財稅產品：通過稅務專家和智能診斷技術，對公司財稅數據進行分析，篩選交易處理、會計處理、稅務處理中的違法風險點和存在的稅務缺陷，提供風險提示.響應改進建議和相應的咨詢服務，協助企業提升運營能力。幫助♚企業規范稅收管理，提高工作效率，降低稅收成本，有效控制和防范稅☂收風險，進而實現企業稅收統一管控。
風險評估是通過發票風險評估、增值稅風險評估、所得稅風險評估、其他稅務風險評估、供應商和客戶風險評估五個部分對企業財務和稅務狀況進行綜合評估。在風險評估中，風險點分析是通過包括輸入發票風險、輸出發票風險、虛假成本風險、供應商等，對各類指標的評價量和異常指標的數據量進行評估，使企業更直觀識別異常發票。指數。公司根據金三制和稅務審計制度的7個專項、77個通用指標，對企業經營和財稅等方面的風險進行綜合評估，對某一項目💫下的各項指標進行客觀的風險分析。 ，從而詳細了解企業風險項。 （文章圖片來源于網絡，如有侵權請聯系刪除）
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