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2024-02-09 13:44:22
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一、借條怎么報銷
1.企業預付員工款項時,具體會計分錄如下:
借入:其他應收款-員工
信貸:銀行存款
2.員工實際發生的報銷費用少于預付金額,企業需要回收剩余金額。日記帳如下。
借:銀行存款、行政費用等(根據清算部門計入該科目))))))))))。
貸記:其他應收款-員工
3.職工實際發生的清算費用超過預付金額的,企業應當支付剩余金額。日記帳如下。
借:行政費用等(按清算部門計入該科目)))))))))。
貸項:其他應收款-員工、銀行存款
企業支付給職工🥃的金額應當通過“其他應收款”科目核算,職工實際發生的清算費用,應當由費用所屬部門計♔入相關科目。
二、什么是借條
借條其實是一種借款清單,從法律角度看,借條是一種合同形式。借據的作用相當于貸款證書。
因此,借條需要在協議上簽名。內容如下。
借款人和受益人貸款金額;借款期限;違約責任。
借據是記錄借款人借款情況的清單。
♓ 分支機構用于公司內部人員的借款,常用于不同部門和不同公司之間,在不同公司使用時,必須附發票。
在企業內,借條和借條都通用。寫的時候明確借款人、貸款金額、貸款人、還款日就可以了。
會計電算化形式也稱為會計電算化組織或記賬過程,是賬簿組織、記賬過程🤪和記賬方法相互結合的方式。
賬簿組織是指賬簿的種類、格式與各種賬簿的相互關系。記賬程序和記賬方法是𝄹指憑證的整理傳遞、賬簿的登記、會計🥃報告的制作程序和方法。
各公司經濟業務的性質和特點不同,經濟業務的規模也不同,因此設置的賬簿、憑證的種類、格式與各種賬ꦗ簿的相互關系,以及🦂與之相適應的賬簿程序和方法也不同。
不同的賬簿組織、記賬程序和記賬方法相互結合,形成各種不同的會計形式。
各公司應當結合自己的實際情況和具體條件,采用或者設計適合自己經濟業務性質和特點的會計格式。
因此,雖然各會計單位的業務各有特色,但應明確規定會計形式。
合理有效的會計形式,一般應當符合以下要求。
)1)適應本企業生產、經營管理的特點、規模大小和業務復雜性。
)2)能夠準確、全面、及時提供經濟🐻業務和財務收支相🦩關情況,滿足本企業經營管理和國家宏觀管理工作的需要。
)3)在保證會計指標準確、真實、系統完整的前提下,應盡量簡化不必要的會計手續,提高會計工作效率,節約會計工作的人力、物力、財力。各種賬務處理流程的主要區別在于登記總帳的依據和方法不同,但出納業務處理流程基本一致,基🍌本流程如下。
)1)原始憑證或對按原始憑證填寫收款憑證、付款憑證的轉賬投資有價證券業務,按原憑證或匯總的原憑證直接登記有價證券明細登記簿(債券投資明細登記簿、股票投資明細登記簿🉐等)。
)2)根據收款憑證、付款憑證逐筆登記現金分錄、銀行存款分錄、有價證券明細登記簿。
)3)現金分錄余額每日與庫存現金核對,定期與現金總帳核對;將銀行存款日記帳與開戶銀行開具的銀行對賬單逐筆匹配,至少每月一次定期將銀𒈔行存款日記帳余額與銀行存款總帳進行匹配;有價證券明細登記簿和庫存有價證券應當定期核對。
)4)根據現金分錄、銀行存款分錄、有價證券明細登記簿、開戶銀行出具的銀行對🎐賬單等,定期或不定期編制出納報表,提供出納會計信息。
一、辦理銀行存款和現金收付。
二、負責支票、匯票、發票、收據的管理。
三、建立銀行賬戶和現金賬戶,負責財務******的保管。
四、負責差旅費報銷。
1、員工出差時必須將借據和不可借據支票分開,填寫借據,然🥂后提💯交總經理批準簽字,提交財務審核,確認無誤后,出納員才能開具貨款。
2、工作人員出差回來后,據實填寫支付憑證,由出納給予報銷。
五.職工工資發放。
出納工作細則:
工作事項和審查等程序
防止和糾正錯誤的步驟
現金的交接
1、現金的交接,必須直接確認金額,注意面額的真偽。
收繳并沒收******的,由負責人負責。
2、現金支付后,應在原發票上加蓋“已支付現金章”。
多付還是少付金額,由負責人負責。
3、把每天收到的現金送到銀行。
不能“坐下”。
4、每日做好日常現金盤點工作,做到賬實相符
制作現金結算書,防止現金損益。下班后,現金同等物返還給社長。
5、一般不辦理大面額現金支付業務,支付使用轉賬或匯兌手續。
特殊情況需要批準。
6、員工外出借款,無論金額如何,須經總經理簽字,批準憑借據借款。
拒不批準借款,引起糾紛的,由負責人自負。
銀行的會計處理
1、登記銀行日記賬時,分清賬戶,避免張冠李戴。辦理匯兌手續。
2、總經理和財務會計為了解公司資金運作情況籌集資金,每日結清各賬戶存款余額。
每天下班前填寫結算表。
3、保管好各種空白支票,不得隨意亂丟。
4、公司會計章平時由出納員保管。
每天下班后,把會計章交給總經理。
報銷審查
1、支付憑證上是否有專人簽字,證明人是否簽字。
如果沒有,則需要添加。
2、支付憑證上的原始票據有無涂改。
如果有,詢問理由或者不清算。
3、************和收據是否混淆。
如果有,請分開貼。
4、支付憑證上填寫的項目是否超過3項?
超過時,請重新填寫。
5、大的、小的金額對嗎?
如不一致,應更正后重新填寫。
6、報銷內容是否為合理報銷。
不適用的,應當拒絕清算,有特殊理由的,應當經批準。
7、支付憑證上是否有總經理簽字。
沒有的情況下,不清算。
清算銀行貸款有三個步驟。
1、借款
2、返還利息;
3、還款。借時:借時:銀行存款🌳貸款:以短期借款支付利息時:借時:財務費用-利息貸款:償還銀行存款時:借時:♛短期借款貸款:銀行存款
出納員出借其他應收賬款、現金。結算時借出借方管💙理費、其他應收賬款。這樣就平衡了,不會出現不必要的誤差。會計法規定財務憑證要重視平衡關系,會計處理要遵循會計規律,會計科目要牢記在心,才能熟練掌握會計工作。
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